Как ИП на УСН (доходы) уплачивать налог, если страховые взносы превышают сумму налога?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: С учетом этого,сумма взносов превышает сумму налога,который я должен заплатить за 4 квартал.

  Для УСН нет отчетного периода - 4 квартал
  

  Цитата: 1. Налоговым периодом признается календарный год.2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

  Авансовый платеж (налог за год) рассчитывается нарастающим итогом с учетом ранее начисленного авансового платежа (статья 346.21 НК РФ).
  Как это выглядит на практике. 
  Пусть доход за 1 квартал  - 350 000 рублей, за 2 квартал - 400 000 рублей, за 3 квартал - 550 000 рублей, за 4 квартал - 250 000 рублей. В 1 квартале было уплачено страховых взносов на общую сумму 9059,5, столько же было уплачено в 2 и 3 квартале. В 4 квартале кроме этой суммы было уплачено 1% с дохода свыше 300 000 рублей 12 500 рублей. Считаем налог за 2019 год:
  АВ (авансовый платеж) за 1 квартал - 350 000*6% - 9059,5 = 11941,
  АВ за 6 месяцев - (350 000 +400 000)*6% -(9059,5+9059,5) - 11 941  = 14 940 рублей,
  АВ за 9 месяцев - (350 000 +400 000+550 000)*6% -(9059,5+9059,5+9059,5) - (11 941+14940) = 23941,
  налог за 2019 год:
  (350 000 +400 000+550 000+250 000)*6% -(9059,5+9059,5+9059,5+9059,5+12500) - (11 941+14940+23941) = -8560, т.е. сумма меньше нуля.
  Эту сумму можно либо вернуть из бюджета, либо зачесть в счет будущих платежей по налогу.
  Но это возможно только при условии, если сумма налога больше уплаченных страховых взносов (это как раз рассматриваемый пример: налог по УСН 93 000, сумма всех уплаченных страховых взносов - 50 738). В случае, если уплаченные страховые взносы больше либо равны начисленному  налогу (АВ) по УСН, тогда в бюджет перечислять ничего не нужно.
  

  Цитата: тогда что отображать в декларации?

  Как я расписала в примере, так и нужно показывать в декларации (подставляя только свои данные). 
  Порядок заполнения декларации по УСН
• Ann-Nancy, 
  Авансовый налоговый платеж я плачу таким образом:
  например доход в 1 квартале равен 300 000,плачу в апреле 6 % от этой суммы, за минусом уплаченных взносов в конце марта
                              во 2 квартале доход равен 250 000,  плачу в июле 6 % от этой суммы (250 000), за минусом уплаченных взносов в конце июня
   и так далее....
  разве это не правильно?
• Цитата: например доход в 1 квартале равен 300 000,плачу в апреле 6 % от этой суммы, за минусом уплаченных взносов в конце мартаво 2 квартале доход равен 250 000,  плачу в июле 6 % от этой суммы (250 000), за минусом уплаченных взносов в конце июняи так далее....разве это не правильно?

  Нет, не правильно.  Еще раз: нет отчетного периода для УСН 2, 3 и 4 квартал. А раз нет таких отчетных периодов, то и авансовый платеж (налог) рассчитывается нарастающим итогом с начала года. 
  
  

  Цитата: 3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов,рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцевс учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

  Как рассчитать налог УСН 6%
  Внутри статьи есть калькулятор расчета АВ (налога) по УСН.
• Ann-Nancy, 
  
  я про то, что суммы уплачиваемых авансовых налоговых платежей одинаковы
  просто я высчитываю сумму налога отдельно для каждого квартала,
  а Вы  с нарастающего,вычитаете ранее уплаченные авансовые платежи
  результат один и тот же
  Спасибо.
• Цитата: я про то, что суммы уплачиваемых авансовых налоговых платежей одинаковыпросто явысчитываю сумму налога отдельно для каждого квартала, (???)

  Нет налога для каждого квартала. Есть налог для года. Для отчетного периода определяется авансовый платеж. Понятийный аппарат должен быть одинаковым. Но вы упорно игнорируете термины, которые даны в Налоговом Кодексе. Да, для вашего примера расчет будет одинаковым (что по правильному, что по вашему). Однако, уже для моего примера, в части расчета налога за год пойдет расхождение с вашим, неправильным расчетом.
  Если рассчитывать как хотите вы, то получится:
  250 000 *6% - 9059,5- 12500 = -6560 
  Хотя сумма возврата , если её рассчитать по правилам, будет больше.
  Как видите, результат разный.
  И декларацию вы будете заполнять именно так: с нарастающим итогом, с учетом рассчитанного за каждый отчетный период авансового платежа.